KI-Grafik
Den Zoll berechnen Sie in drei Schritten. Zuerst ermitteln Sie den Zollwert (in der Regel der Rechnungspreis plus Transport und Versicherung bis zur EU-Grenze, also die CIF-Basis). Dann multiplizieren Sie ihn mit dem Zollsatz, der zu Ihrer Zolltarifnummer gehört. Zuletzt wird die Einfuhrumsatzsteuer auf die Summe aus Zollwert plus Zoll erhoben.
Drei Angaben, die Sie vor der Berechnung brauchen
Bevor Sie einen Betrag berechnen, brauchen Sie drei Eingaben. Ohne sie ist jedes Ergebnis geraten, und ein Fehler bei einer davon schlägt direkt auf die Höhe der Abgaben durch.
- Die Zolltarifnummer (KN/HS) der Ware. Sie entscheidet über den Zollsatz. Wie Sie sie richtig bestimmen, zeigt unser Beitrag Zolltarifnummer KN/HS finden.
- Den Warenwert aus der Handelsrechnung und die Lieferbedingung (Incoterms), denn sie entscheiden, welche Kosten Sie dem Zollwert hinzurechnen müssen.
- Transport- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze, falls die Rechnung sie nicht bereits enthält.
Schritt 1: Zollwert bilden (CIF-Basis)
Der Zollwert ist nicht einfach der Rechnungspreis. Zum Warenpreis rechnen Sie die Kosten hinzu, die bis zum Ort des Verbringens der Ware in das Zollgebiet der EU anfallen. In der Praxis läuft das meist auf die CIF-Basis hinaus: Warenpreis plus Fracht plus Versicherung bis zur Grenze.
Liefert der Verkäufer zu Bedingungen, die den Transport in die EU nicht abdecken (zum Beispiel ab Werk), rechnen Sie die tatsächlichen Transport- und Versicherungskosten für die Strecke bis zur Grenze hinzu. Ist die Lieferung dagegen bereits bis zu einem Ort in der EU bezahlt, steckt ein Teil dieser Kosten im Preis und Sie rechnen ihn kein zweites Mal hinzu. Deshalb wirken sich Incoterms so stark auf den Endbetrag aus.
| Incoterms-Regel | Wer zahlt Transport bis EU-Grenze | Was Sie zum Zollwert hinzurechnen |
|---|---|---|
| EXW (ab Werk) | Käufer | Volle Fracht und Versicherung bis EU-Grenze |
| FCA / FOB | Käufer ab Versandort | Fracht und Versicherung bis EU-Grenze |
| CIF / CIP | Verkäufer bis Bestimmungsort | Meist nichts über den Preis hinaus (Kosten enthalten) |
Schritt 2: Zoll aus dem Zollwert berechnen
Der Zoll ist das Produkt aus Zollwert und dem Satz, der zu Ihrer Zolltarifnummer gehört. Der Satz stammt aus dem EU-Zolltarif (TARIC) und hängt von der Warenart und dem Ursprungsland ab. Dasselbe Produkt kann einen Satz von null tragen (bei einer Präferenz aus einem Handelsabkommen) oder mehrere Prozent, wenn keine Präferenz gilt.
Die Formel ist einfach: Zoll = Zollwert x Zollsatz. Beträgt der Satz 0 Prozent, fällt kein Zoll an, die Einfuhrumsatzsteuer berechnen Sie dennoch. Deshalb kann ein falscher Code doppelt kosten: einen überhöhten Zollsatz und eine falsche USt-Basis. Die Folgen eines Fehlers beschreiben wir im Beitrag Folgen eines falschen HS-Codes.
Schritt 3: Einfuhrumsatzsteuer berechnen
Die Einfuhrumsatzsteuer wird nicht auf den Warenpreis allein erhoben. Grundlage ist der Zollwert, erhöht um den Zoll und um weitere bei der Einfuhr fällige Kosten (zum Beispiel ein Teil der Transportkosten im EU-Gebiet bis zum ersten Bestimmungsort). Erst auf diese Summe wenden Sie den USt-Satz an.
Das ist das Detail, über das viele Importeure stolpern. Der Zoll fließt in die USt-Basis ein und hebt damit nicht nur den Zollbetrag, sondern auch die Steuer. Wer bei einer bestimmten Sendung förmlich für Zoll und USt haftet, erklären wir im Beitrag wer Zoll und Einfuhr-USt bei der Einfuhr zahlt.
Rechenbeispiel (Veranschaulichung)
Die folgenden Zahlen sind nur ein Lehrbeispiel. Sie geben keinen realen Satz und kein konkretes Produkt wieder. Angenommen eine Einfuhr aus einem Nicht-EU-Land zu EXW-Bedingungen.
- Warenpreis laut Rechnung: 10.000 PLN
- Transport und Versicherung bis EU-Grenze: 1.000 PLN
- Zollwert (CIF-Basis): 10.000 + 1.000 = 11.000 PLN
- Angenommener Zollsatz (Beispiel): 6 Prozent, Zoll = 11.000 x 6 Prozent = 660 PLN
- USt-Basis: 11.000 + 660 = 11.660 PLN
- Einfuhrumsatzsteuer 23 Prozent: 11.660 x 23 Prozent = 2.681,80 PLN
- Abgaben insgesamt: 660 + 2.681,80 = 3.341,80 PLN
Ändern Sie eine Eingabe, verschiebt sich das Ergebnis. Eine andere Zolltarifnummer bedeutet einen anderen Satz. Andere Incoterms bedeuten einen anderen Zollwert. Deshalb lohnt es sich, die Abgaben vor der Anmeldung trocken zu rechnen und mehrere Szenarien zu vergleichen.
Wenn die Transaktionswertmethode nicht anwendbar ist
Die Transaktionswertmethode ist vorrangig, aber nicht immer verfügbar. Sie ist unter anderem nicht anwendbar, wenn kein Kauf vorliegt (unentgeltliche Ware, Muster, Verbringung innerhalb eines Unternehmens) oder wenn eine Verbindung zwischen den Parteien den Preis beeinflusst hat. Dann verlangt der Unionszollkodex, die weiteren Methoden in fester Reihenfolge zu prüfen: Wert gleicher Waren, ähnlicher Waren, die deduktive Methode, die Methode des errechneten Werts und schließlich die Schlussmethode.
In diesen Fällen ist ein teurer Fehler leicht gemacht. Fährt die Ware unentgeltlich oder zwischen Gesellschaften einer Gruppe, sollte die Basis mit einer Zollagentur abgestimmt werden, bevor der Wert in die Anmeldung gelangt.
Außerhalb der EU: Zoll anders berechnet
Nicht jeder Markt erhebt Zoll auf den Wert. Die Schweiz erhebt Zoll grundsätzlich auf das Bruttogewicht der Sendung, je 100 kg, und nicht auf den Warenwert. Die schweizerische Zollabwicklung läuft heute über das System Passar, das das frühere e-dec in der Verwaltung BAZG abgelöst hat. Mechanismus und aktuelle Sätze prüfen Sie am besten direkt an der Quelle: bazg.admin.ch. Die Besonderheiten dieser Relation beschreiben wir auf der Seite Transport in die Schweiz.
Beim Export nach Großbritannien werden Zoll und Steuer nach britischen Regeln abgerechnet, auf Basis von Warencode und Wert. Das ist ein eigenes Verfahren, das wir auf der Relation PL-UK seit 2011 betreuen. Mehr im Bereich Export nach UK.
Wer berechnet es für Sie?
Die richtige Berechnung ist keine Rechenkunst, sondern die richtige Zolltarifnummer, der richtige Zollwert und der richtige Satz. Ein Fehler bei einem Element bedeutet eine Nachzahlung, eine berichtigte Anmeldung oder eine Kontrolle. Bei OTSL führen wir Zollabfertigungen über eigene Zollagenturen in Polen und im UK durch, und ein Ansprechpartner berechnet die Abgaben und erstellt die Anmeldung von Anfang bis Ende. Schreiben Sie über unser Kontaktformular, nennen Sie den Code oder eine Warenbeschreibung sowie die Lieferbedingung, und wir berechnen Ihren Zoll und Ihre Einfuhr-USt, bevor die Ware losfährt.
Schritt für Schritt
- Warenpreis ermitteln. Der Kaufpreis wird der Handelsrechnung des Lieferanten entnommen.
- Transportkosten hinzurechnen. Fracht- und Versicherungskosten bis zum Eintritt in das Zollgebiet werden addiert.
- Zollwert bestimmen. Warenpreis und Lieferkosten bilden zusammen die Bemessungsgrundlage.
- Zoll berechnen. Der Zollwert wird mit dem Zollsatz der jeweiligen Zolltarifnummer multipliziert.
- Einfuhrumsatzsteuer berechnen. Der Steuersatz wird auf die Summe aus Zollwert und Zollbetrag angewendet.
Definitionen
- Zollwert: Die Bemessungsgrundlage für den Zoll, die meist aus dem Warenpreis zuzüglich Transport- und Versicherungskosten bis zur Grenze besteht.
- CIF-Basis (Cost, Insurance and Freight): Eine Lieferbedingung, die den Warenpreis, die Versicherung und die Frachtkosten bis zur Zielgrenze umfasst.
- Zolltarifnummer: Ein numerischer Code zur Klassifizierung von Waren, dem ein bestimmter Zollsatz zugeordnet ist.
- Einfuhrumsatzsteuer (EUSt): Eine Steuer, die bei der Einfuhr auf die Summe aus Zollwert und Zollbetrag erhoben wird.
- Unionszollkodex (UZK): Das Regelwerk, das die Zollverfahren innerhalb der Europäischen Union festlegt.
Die Rolle von OTSL
Wir organisieren internationale Transporte und unterstützen bei der ordnungsgemäßen Abwicklung der Zollwertermittlung. Informieren Sie sich über unseren Straßentransport (FTL) oder lesen Sie mehr in unserem Ratgeber über die Kosten einer Zollabwicklung.
